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Indemnité kilométrique : barème 2026, calcul et seuil face au véhicule de société
Barème kilométrique 2026 : calcul des indemnités, règles fiscales et comparaison avec le coût d’un véhicule de société.
Louise Duplaceau
Responsable Marketing & Communication
L'indemnité kilométrique rembourse à un salarié les frais liés à l'utilisation de son véhicule personnel pour des déplacements professionnels. Son montant dépend de la puissance fiscale du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus dans l'année. En 2026, un salarié qui roule 8 000 km avec une voiture de 5 CV peut ainsi percevoir 4 251 € d'indemnités kilométriques.
Pour l'entreprise, ces remboursements représentent un poste de dépense à suivre, qui s'inscrit plus largement dans le pilotage des coûts de la flotte automobile. Dans l'exemple chiffré présenté dans cet article, le point d'équilibre se situe autour de 13 800 km par an.
Qu'est-ce qu'une indemnité kilométrique et qui la perçoit ?
Une indemnité kilométrique (IK) est une allocation forfaitaire versée par l'employeur à un salarié qui utilise son véhicule personnel pour effectuer des déplacements professionnels. Elle compense les frais engagés pour ces trajets : dépréciation du véhicule, entretien, carburant et assurance.
Son montant est calculé à partir du barème kilométrique publié par l'administration fiscale. Deux critères entrent en compte : la puissance administrative du véhicule, exprimée en chevaux fiscaux, et la distance annuelle parcourue à titre professionnel.
Un remboursement forfaitaire des frais du véhicule personnel
Le barème kilométrique permet de calculer un remboursement sans avoir à additionner chaque dépense liée au véhicule. Il intègre plusieurs postes de coûts, notamment la dépréciation, les réparations, l'entretien, les pneumatiques, le carburant et l'assurance.
Il s'applique aux déplacements effectués dans le cadre de l'activité professionnelle : rendez-vous chez un client, visite de chantier, déplacement entre deux sites ou tournée commerciale.
Les trajets domicile-travail ne relèvent pas de ce dispositif. Ils obéissent à des règles de prise en charge distinctes.
L'employeur et le salarié utilisent le même barème
L'employeur peut utiliser le barème pour déterminer le montant des indemnités versées à ses salariés. Ces allocations peuvent être exonérées de cotisations sociales dans la limite des montants prévus par le barème fiscal, sous réserve de pouvoir justifier la réalité des déplacements professionnels.
Le salarié peut également s'appuyer sur ce barème pour déclarer ses frais réels lorsqu'il renonce à la déduction forfaitaire de 10 % sur ses revenus.
Barème de l'indemnité kilométrique 2026 pour les voitures et les deux-roues
Le barème kilométrique 2026 reprend les coefficients des années précédentes. Il distingue les véhicules thermiques, hybrides et à hydrogène des véhicules 100 % électriques, qui bénéficient de coefficients plus élevés.
Les voitures sont réparties en cinq catégories de puissance fiscale et trois tranches de distance annuelle. Les deux-roues disposent de leurs propres barèmes.
Barème 2026 pour les voitures thermiques, hybrides et à hydrogène
La lettre d désigne la distance totale parcourue à titre professionnel pendant l'année.
Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
Source : Urssaf et administration fiscale, barème kilométrique 2026.
Barème 2026 pour les voitures 100 % électriques
Les véhicules 100 % électriques bénéficient d'un barème spécifique, avec des coefficients majorés de 20 % par rapport à ceux des véhicules thermiques, hybrides et à hydrogène.
Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
3 CV et moins | d × 0,635 | (d × 0,379) + 1 278 | d × 0,444 |
4 CV | d × 0,727 | (d × 0,408) + 1 596 | d × 0,488 |
5 CV | d × 0,763 | (d × 0,428) + 1 674 | d × 0,512 |
6 CV | d × 0,798 | (d × 0,449) + 1 748 | d × 0,536 |
7 CV et plus | d × 0,836 | (d × 0,473) + 1 818 | d × 0,564 |
Source : Urssaf, barème kilométrique 2026.
Barème pour les motos et les cyclomoteurs
Les deux-roues disposent également de barèmes spécifiques. Pour les motos thermiques de plus de 50 cm³, trois catégories de puissance fiscale sont retenues :
Puissance fiscale | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
Pour les cyclomoteurs de moins de 50 cm³, le barème est le suivant :
Distance annuelle | Formule |
|---|---|
Jusqu'à 3 000 km | d × 0,315 |
De 3 001 à 6 000 km | (d × 0,079) + 711 |
Au-delà de 6 000 km | d × 0,198 |
Les deux-roues électriques disposent eux aussi de coefficients spécifiques.
Comment calculer ses indemnités kilométriques ?
Le calcul repose sur trois informations : la puissance fiscale du véhicule, le nombre de kilomètres professionnels parcourus dans l'année et le barème correspondant à la tranche de distance.
Le montant obtenu correspond à l'indemnité annuelle théorique. Il faut ensuite le rapprocher des remboursements déjà effectués pour déterminer le montant restant à verser.
Application de la formule par tranche
Prenons trois exemples avec des véhicules thermiques.
Exemple 1 : un véhicule de 5 CV parcourant 8 000 km par an
La distance se situe dans la tranche de 5 001 à 20 000 km.
(8 000 × 0,357) + 1 395 = 4 251 €
Exemple 2 : un véhicule de 3 CV parcourant 25 000 km par an
La distance dépasse 20 000 km.
25 000 × 0,370 = 9 250 €
Exemple 3 : un véhicule de 7 CV parcourant 4 000 km par an
La première tranche s'applique.
4 000 × 0,697 = 2 788 €
Le barème s'applique à la distance annuelle totale, et non à chaque tranche de manière cumulative. Un salarié qui dépasse les 5 000 km en cours d'année doit donc faire l'objet d'un recalcul selon la formule correspondant à son kilométrage annuel.
Quels frais sont déjà couverts par le barème ?
Le barème intègre les principaux frais liés à l'utilisation du véhicule :
La dépréciation du véhicule.
L'entretien et les réparations.
Les pneumatiques.
Le carburant ou les dépenses de recharge.
Les primes d'assurance.
Certains frais peuvent être ajoutés au remboursement sur présentation de justificatifs. C'est notamment le cas des péages et des frais de stationnement engagés pour les déplacements professionnels.
En revanche, le loyer d'un véhicule loué est déjà pris en compte dans le barème et ne peut pas être déduit une seconde fois.
Quelles règles sociales et fiscales s'appliquent aux indemnités kilométriques ?
Les indemnités versées pour des déplacements professionnels peuvent être exonérées de cotisations sociales dans la limite du barème fiscal, à condition que l'employeur puisse justifier les déplacements et les kilomètres concernés.
Les trajets domicile-travail relèvent d'un régime différent. Leur prise en charge par l'employeur est facultative et obéit à des plafonds spécifiques.
Déplacements professionnels : une exonération dans la limite du barème
Lorsqu'un salarié utilise son véhicule personnel pour effectuer une mission professionnelle, l'employeur peut lui verser des indemnités kilométriques.
Ces allocations peuvent être exonérées de cotisations sociales dans la limite du barème fiscal applicable à la puissance du véhicule et à la distance parcourue.
L'entreprise doit toutefois être en mesure de justifier les déplacements : date, motif, destination et distance parcourue. Un simple forfait versé sans justificatif ne suffit pas à garantir l'exonération.
Trajets domicile-travail : des plafonds de prise en charge spécifiques
Les trajets entre le domicile et le lieu de travail ne sont pas considérés comme des déplacements professionnels au sens du barème des IK.
L'employeur peut néanmoins participer aux frais de carburant ou de recharge du véhicule personnel de ses salariés dans le cadre de la prime de transport. Cette prise en charge est facultative et doit respecter les conditions prévues par le Code du travail.
En 2026, le plafond annuel d'exonération est fixé à 600 € pour les frais de carburant ou d'alimentation des véhicules électriques. Un dispositif temporaire porte ce plafond à 1 000 € pour les sommes versées entre le 1er octobre et le 31 décembre 2026.
Les conditions d'attribution de la prime carburant sont également assouplies pendant cette période. Ces dispositions temporaires ne doivent pas être confondues avec le régime applicable aux indemnités kilométriques professionnelles.
Pour les versements effectués en 2027, il faudra donc se référer aux plafonds et aux conditions alors en vigueur.
Comment déduire ses frais kilométriques aux frais réels ?
Un salarié peut choisir de déduire ses frais professionnels réels plutôt que d'appliquer la déduction forfaitaire de 10 % sur ses revenus.
Dans ce cas, le barème kilométrique permet d'évaluer les dépenses liées à l'utilisation de son véhicule personnel pour les trajets professionnels et, sous certaines conditions, les déplacements entre le domicile et le lieu de travail.
La limite des 40 km pour les trajets domicile-travail
Pour les déplacements entre le domicile et le lieu de travail, l'administration fiscale retient normalement une distance maximale de 40 km par trajet, soit 80 km aller-retour par jour.
Au-delà, seuls les 40 premiers kilomètres sont pris en compte, sauf circonstances particulières liées à l'emploi ou à la situation personnelle et familiale du salarié. Dans ce cas, une justification doit être jointe à la déclaration de revenus.
En principe, un seul aller-retour quotidien est déductible.
Quels justificatifs conserver ?
Le contribuable doit être en mesure de justifier les frais déclarés, même lorsque le montant est calculé à partir du barème forfaitaire.
Il est donc recommandé de conserver :
Les justificatifs d'utilisation du véhicule et son kilométrage.
Les éléments permettant d'établir les distances parcourues.
Les informations relatives à la puissance fiscale du véhicule.
Les justificatifs des dépenses complémentaires, comme les péages et le stationnement.
Ces pièces ne sont pas à joindre systématiquement à la déclaration, mais doivent pouvoir être présentées à l'administration fiscale en cas de contrôle. Les justificatifs sont à conserver pendant au moins trois ans.
Suivez les kilomètres et les coûts de votre flotte
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À partir de combien de kilomètres un véhicule de société coûte-t-il moins cher que les indemnités kilométriques ?
Le remboursement des indemnités kilométriques n'est pas toujours la solution la plus économique pour une entreprise. Lorsque les déplacements professionnels deviennent réguliers et que les distances parcourues augmentent, la mise à disposition d'un véhicule de société peut représenter une alternative intéressante.
Pour déterminer à partir de quel kilométrage cette solution devient plus avantageuse, il faut comparer le montant annuel des IK au coût total de possession (TCO) du véhicule fourni par l'entreprise.
Exemple chiffré avec un véhicule de 5 CV
Prenons les hypothèses suivantes :
Un véhicule de 5 CV utilisé à titre personnel par le salarié.
Un loyer annuel de 4 800 €, assurance et entretien compris, pour le véhicule de société.
Un coût de carburant estimé à 0,11 € par kilomètre.
Le coût annuel du véhicule de société est donc estimé à :
4 800 + (0,11 × d)
Pour les indemnités kilométriques, le barème applicable à un véhicule de 5 CV parcourant entre 5 001 et 20 000 km est :
(0,357 × d) + 1 395
En égalisant les deux coûts :
4 800 + (0,11 × d) = (0,357 × d) + 1 395
3 405 = 0,247 × d
d ≈ 13 785 km
Dans cet exemple, le coût du véhicule de société devient donc inférieur à celui des indemnités kilométriques à partir d'environ 13 800 km par an.
Pour illustrer cette différence :
Kilométrage annuel | Indemnités kilométriques | Véhicule de société |
|---|---|---|
10 000 km | 4 965 € | 5 900 € |
13 800 km | 6 321,60 € | 6 318 € |
20 000 km | 8 535 € | 7 000 € |
En dessous du point d'équilibre, les IK représentent la solution la moins coûteuse dans cet exemple. Au-delà, le véhicule de société devient plus intéressant.
Pourquoi ce seuil doit-il être adapté à chaque entreprise ?
Le calcul précédent permet d'illustrer le mécanisme de comparaison, mais ne constitue pas un seuil universel.
Plusieurs éléments peuvent modifier le résultat :
L'avantage en nature (AEN) : lorsqu'un salarié peut utiliser son véhicule de fonction à titre privé, cet usage constitue un avantage en nature qui doit être évalué et intégré dans les charges de l'entreprise.
Les taxes sur les véhicules de société : leur montant dépend notamment des caractéristiques du véhicule et de son mode de motorisation.
La valeur de revente : elle peut réduire le coût réel de détention du véhicule.
L'immobilisation et le financement : le mode d'acquisition, la durée de détention et les conditions de financement influencent le coût total.
Les frais d'utilisation : carburant, recharge, entretien, assurance et réparations doivent être intégrés à la comparaison.
Pour prendre une décision pertinente, l'entreprise doit donc comparer les coûts réels de chaque solution, en tenant compte de l'utilisation effective des véhicules et de la situation de ses salariés.
Comment suivre les kilomètres professionnels et le coût réel d'une flotte ?
Le kilométrage professionnel joue un rôle direct dans le montant des indemnités kilométriques versées et dans l'arbitrage entre véhicule personnel et véhicule de société.
Pour un gestionnaire de flotte, disposer d'une vision fiable de ces déplacements est donc essentiel. Lorsque les informations sont réparties entre les notes de frais, les carnets de bord et différents tableurs, leur suivi devient plus complexe. Les risques d'erreur dans les remboursements et les difficultés à justifier les kilomètres augmentent.
Une solution de gestion de flotte permet de centraliser ces données et de les rapprocher des coûts associés à chaque véhicule.
Distinguer automatiquement les trajets privés et professionnels
La télématique permet de suivre les déplacements des véhicules et de distinguer les trajets professionnels des trajets personnels.
Avec Fleeti, cette séparation s'effectue automatiquement à partir des données de déplacement et des horaires. Le gestionnaire dispose ainsi d'un historique des trajets et d'un kilométrage professionnel daté.
Ces informations facilitent le suivi des déplacements, la justification des kilomètres parcourus et l'évaluation de l'avantage en nature pour les véhicules de fonction.
Comparer les indemnités kilométriques au coût du parc automobile
Au-delà du suivi des déplacements, l'entreprise doit pouvoir mettre en regard les indemnités versées et le coût des véhicules qu'elle met à disposition.
Fleeti Gestion de Flotte centralise les informations relatives aux véhicules, aux contrats, aux échéances, aux fournisseurs et aux dépenses. Le suivi du coût total de possession (TCO) permet de mieux comprendre ce que représente chaque véhicule pour l'entreprise.
En rapprochant ces données du kilométrage réellement parcouru, le gestionnaire peut identifier les situations dans lesquelles le remboursement des IK reste pertinent et celles où un véhicule de société pourrait être plus économique.
L'objectif est de disposer d'une vision globale des coûts pour prendre des décisions adaptées à l'utilisation réelle de la flotte.
Questions fréquentes sur les indemnités kilométriques
Les péages et le stationnement sont-ils inclus dans le barème kilométrique ?
Non. Le barème couvre notamment la dépréciation du véhicule, le carburant, l'entretien et l'assurance. Les péages et les frais de stationnement engagés dans le cadre des déplacements professionnels peuvent être remboursés en complément, sur présentation de justificatifs.
Un véhicule électrique bénéficie-t-il d'un barème kilométrique spécifique ?
Oui. Les véhicules 100 % électriques disposent de coefficients spécifiques, majorés de 20 % par rapport au barème des véhicules thermiques, hybrides et à hydrogène. Les montants dépendent de la puissance fiscale et du kilométrage annuel.
Combien de temps faut-il conserver les justificatifs des frais kilométriques ?
Les justificatifs doivent être conservés pendant au moins trois ans. Ils ne sont pas systématiquement joints à la déclaration de revenus, mais l'administration fiscale peut les demander en cas de contrôle.
L'employeur doit-il rembourser les trajets domicile-travail en véhicule personnel ?
Non. La prise en charge des frais de carburant ou de recharge du véhicule personnel pour les trajets domicile-travail est facultative. Elle peut être mise en place dans le cadre de la prime de transport, sous réserve de respecter les conditions légales et les plafonds d'exonération applicables.
Le barème kilométrique change-t-il chaque année ?
L'administration fiscale peut actualiser le barème chaque année. Toutefois, le barème applicable en 2026 n'a pas été revalorisé par rapport aux coefficients précédents. Il est donc recommandé de vérifier les montants en vigueur avant chaque déclaration ou remboursement.
Comment savoir si les indemnités kilométriques coûtent plus cher qu'un véhicule de société ?
Il faut comparer le montant annuel des indemnités kilométriques au coût total du véhicule fourni par l'entreprise. Le calcul doit notamment intégrer le loyer ou le financement, l'assurance, l'entretien, le carburant, les taxes et, le cas échéant, l'avantage en nature. Le kilométrage annuel constitue un facteur déterminant, mais le seuil de rentabilité dépend des caractéristiques de chaque véhicule et de son utilisation.
Qu'est-ce que l'indemnité kilométrique et comment se calcule-t-elle ?
L'indemnité kilométrique rembourse à un salarié les frais de son véhicule personnel utilisé pour l'entreprise. Son montant se calcule avec le barème fiscal : distance professionnelle annuelle multipliée par un coefficient selon la puissance administrative, plus un montant fixe dans la tranche de 5 001 à 20 000 km. Un 5 CV roulant 8 000 km donne 4 251 €.
