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Avantage en nature d'un véhicule électrique : comment profiter de l'abattement avant fin 2027
Un véhicule électrique éco-scoré confié avant fin 2027 réduit l'avantage en nature de 70 % au forfait. Conditions, plafonds et calendrier.
Célian Chesnoy
Sales & Marketing Manager France
· 5 min de lecture
L'avantage en nature d'un véhicule électrique se calcule comme celui d'un thermique, puis bénéficie d'un abattement de 70 % au forfait, plafonné à 4 641,60 € par an en 2026. Cet abattement ne vaut que pour un véhicule 100 % électrique éco-scoré, confié au salarié entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027 (LégiSocial, valeurs au 1er janvier 2026).
L'arrêté du 25 février 2025 a relevé les taux forfaitaires d'environ deux tiers pour toutes les motorisations (Légifrance). Le véhicule électrique est le seul à garder un abattement important, et l'électricité payée par l'employeur reste hors de l'avantage. À coût de location égal, l'avantage en nature d'un électrique éligible représente donc moins d'un tiers de celui d'un thermique. Les règles générales du forfait et du réel sont détaillées dans le guide sur le calcul de l'avantage en nature voiture. Cet article traite ce qui est propre à l'électrique et le calendrier à tenir avant l'échéance de 2027.
Calcul de l'avantage en nature d'un véhicule électrique en 2026
Le calcul suit trois étapes : évaluer l'avantage avec le barème commun, sans tenir compte de l'électricité, puis appliquer l'abattement propre à la méthode choisie, enfin déduire la participation éventuelle du salarié. L'abattement atteint 70 % au forfait et 50 % au réel, chacun avec son plafond annuel.
Les deux plafonds sont revalorisés chaque 1er janvier. Les montants de 2026 figurent dans le tableau de synthèse, contre 4 582 € et 2 000,30 € dans le texte de l'arrêté (LégiSocial, avantage en nature véhicule 2026).
Évaluation au forfait
Le taux de base est celui d'un véhicule sans carburant pris en charge : 15 % du prix d'achat TTC pour un véhicule de cinq ans ou moins, 50 % du coût global annuel pour un véhicule loué. La recharge payée par l'employeur n'étant pas assimilée à du carburant, les taux majorés de 20 % et 67 % ne s'appliquent pas. L'abattement de 70 % est ensuite retiré du montant obtenu.
Évaluation au réel
Au réel, l'employeur additionne l'amortissement ou le loyer, l'assurance et l'entretien, puis retient la part correspondant aux kilomètres privés. L'abattement tombe alors à 50 %, avec un plafond plus bas. Pour un véhicule électrique récent, le forfait donne presque toujours un avantage plus faible que le réel.
Synthèse des règles applicables
Situation du véhicule électrique | Abattement | Plafond annuel 2026 |
|---|---|---|
Éco-scoré, confié depuis le 1er février 2025, forfait | 70 % | 4 641,60 € |
Éco-scoré, confié depuis le 1er février 2025, réel | 50 % | 2 026,30 € |
Confié avant le 1er février 2025 | 50 % | 2 026,30 € |
Non éco-scoré | Aucun | Sans objet |
Quelles conditions pour bénéficier de l'abattement électrique ?
L'abattement de 70 % exige trois conditions cumulatives : un véhicule fonctionnant exclusivement à l'électricité, un modèle qui atteint le score environnemental minimal le jour de sa remise au salarié, et une mise à disposition entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027. Il suffit qu'une condition manque pour revenir au barème commun.
Ces conditions se vérifient au moment de la commande, puis à nouveau à la livraison. Un écart sur l'une d'elles change l'avantage de chaque bulletin pendant toute la durée d'affectation.
Véhicule 100 % électrique, hybrides exclus
Le texte vise les véhicules fonctionnant exclusivement au moyen de l'énergie électrique. Les hybrides, y compris rechargeables, sont calculés comme des véhicules thermiques, sans abattement. Leur cas est traité dans l'article sur l'avantage en nature d'une voiture hybride.
Éco-score vérifié le jour de la mise à disposition
Le modèle doit figurer sur la liste des versions électriques ayant atteint le score environnemental minimal, publiée par arrêté et actualisée en juin 2026 (LégiSocial). La vérification se fait le jour de la remise du véhicule au salarié, sur le site de l'ADEME consacré au score environnemental. Quand un modèle obtient le score après sa mise à disposition, la période antérieure se calcule sans abattement (BOSS, Avantages en nature, § 910).
Fenêtre de mise à disposition
La date retenue est celle de l'attribution au salarié, pas celle de la commande ni de l'immatriculation. Un véhicule électrique confié avant le 1er février 2025 garde l'ancien régime, avec l'abattement de 50 % et le plafond du réel.
Plafond de l'abattement : à partir de quel prix il limite l'économie
L'abattement de 70 % est entier tant que l'avantage calculé au forfait reste sous 6 631 € par an, soit le plafond annuel divisé par 70 %. Au-delà, l'abattement est bloqué au plafond et chaque euro de prix supplémentaire s'ajoute à l'avantage du salarié.
Ce seuil sert directement à fixer les plafonds de budget d'une car policy. Il se traduit en prix d'achat ou en coût annuel de location selon le mode de financement.
Seuil pour un véhicule acheté
Pour un véhicule acheté de cinq ans ou moins, le seuil correspond à un prix d'environ 44 200 € TTC. Un modèle à 41 000 € donne 6 150 € d'avantage brut, réduit de 4 305 €, soit 1 845 € par an. Un modèle à 55 000 € donne 8 250 € d'avantage brut : l'abattement est limité au plafond et l'avantage retenu monte à 3 608,40 €.
Seuil pour un véhicule en location
Pour un véhicule en LLD ou en LOA, le seuil correspond à un coût global annuel d'environ 13 260 €, loyer, entretien et assurance compris. Un contrat à 730 € par mois, comme dans l'exemple suivant, reste nettement en dessous.
Recharge et borne : ce qui reste hors de l'avantage en nature
Les frais d'électricité payés par l'employeur pour recharger un véhicule électrique de fonction n'entrent pas dans l'avantage en nature, au forfait comme au réel. La borne suit des règles propres selon qu'elle est installée sur le lieu de travail ou au domicile du salarié.
Ces règles s'appliquent jusqu'au 31 décembre 2027 pour la borne (LégiSocial, dispositif borne de recharge). Elles supposent que la dépense d'électricité soit identifiable : un forfait de consommation fondu dans un loyer global est entièrement pris en compte dans l'avantage.
Borne installée sur le lieu de travail
L'usage privé d'une borne installée sur le site de l'entreprise est évalué à zéro, électricité comprise (Légifrance, arrêté du 25 février 2025, article 4). Le salarié peut recharger le soir sur le parking de l'entreprise sans créer d'avantage supplémentaire.
Borne installée au domicile du salarié
Quand la borne est retirée à la fin du contrat de travail, sa prise en charge par l'employeur est négligée. Quand le salarié la conserve, l'exclusion est limitée à 50 % des dépenses réelles d'achat et d'installation, dans la limite de 1 057,10 €, et à 75 % et 1 585,50 € pour une borne de plus de cinq ans (LégiSocial).
Avantage en nature électrique et thermique comparés
Sur un même coût de location, l'avantage en nature d'un véhicule électrique éligible est réduit de 70 % par rapport à son équivalent thermique, et de près de 78 % par rapport à un thermique avec carte carburant. L'écart se retrouve dans l'assiette des cotisations de l'employeur et dans le revenu imposable du salarié.
Exemple en location longue durée
Le coût global annuel atteint 8 760 € TTC, soit 730 € par mois, loyer, entretien et assurance compris.
Motorisation | Calcul | Avantage en nature annuel | Par mois |
|---|---|---|---|
Électrique éco-scoré, recharge payée | Taux de location, moins 3 066 € d'abattement | 1 314 € | 109,50 € |
Thermique, carburant à la charge du salarié | Taux de location sans carburant | 4 380 € | 365 € |
Thermique avec carte carburant | Forfait global avec carburant | 5 869,20 € | 489,10 € |
Effet pour le salarié
L'avantage en nature s'ajoute au revenu imposable du salarié et à l'assiette de ses cotisations. Le passage du thermique avec carte carburant à l'électrique retire 4 555,20 € par an de cette assiette dans l'exemple ci-dessus. Le détail de l'effet sur le bulletin est traité dans l'article sur l'avantage en nature voiture sur la fiche de paie.
Échéance du 31 décembre 2027 : caler les livraisons
L'abattement de 70 % ne vaut que pour les véhicules remis au salarié au plus tard le 31 décembre 2027. Un véhicule commandé en 2027 et livré en 2028 sort du dispositif, quelle que soit la date du bon de commande. Le calendrier de renouvellement se construit donc à partir des délais de livraison.
Un véhicule confié dans la fenêtre garde son régime pendant toute son affectation au même salarié. Les renouvellements prévus début 2028 gagnent à être avancés de quelques mois.
Date de remise au salarié
La date d'attribution fixée dans l'accord entre l'employeur et le salarié fait foi (BOSS, Avantages en nature, § 770). Un procès-verbal de remise daté, conservé dans le dossier du véhicule, documente cette date en cas de contrôle. Le financement de flotte en LLD donne accès aux délais de livraison des modèles éco-scorés avant tout engagement.
Régime après 2027
Aucun texte publié ne fixe à ce jour le régime des véhicules électriques mis à disposition à partir de 2028. Un budget prudent chiffre ces véhicules sans abattement tant que rien n'est paru.
Quels conducteurs passer à l'électrique en premier ?
Les conducteurs à passer en priorité sont ceux dont les trajets réels tiennent dans l'autonomie du véhicule et qui disposent d'une solution de recharge, à domicile ou sur site. L'avantage en nature n'est qu'un critère : un véhicule électrique mal affecté coûte en temps de recharge ce qu'il fait gagner en cotisations.
Le choix part des données d'usage, pas des déclarations. La démarche d'électrification de la flotte de Fleeti croise le kilométrage relevé sur chaque véhicule, la longueur des trajets et l'avantage en nature recalculé en version électrique.
Kilométrage et trajets types
Un commercial qui roule 120 km par jour en boucles régionales est un candidat direct. Un salarié qui enchaîne des trajets de 400 km sans pause l'est moins. Le relevé de plusieurs mois de trajets réels départage les profils.
Accès à la recharge
Un salarié sans place de stationnement à domicile dépend des bornes du site ou publiques. La borne sur le lieu de travail, évaluée à zéro, devient alors la solution la plus simple pour l'employeur comme pour le salarié.
Questions fréquentes sur l'avantage en nature d'un véhicule électrique
Une voiture hybride rechargeable bénéficie-t-elle de l'abattement ?
Non. L'abattement vise uniquement les véhicules fonctionnant exclusivement à l'électricité. Une hybride rechargeable suit le barème des véhicules thermiques.
La recharge à domicile payée par l'employeur est-elle un avantage en nature ?
Non pour l'électricité utilisée par le véhicule de fonction électrique, qui n'entre pas dans le calcul. La borne installée au domicile suit des règles distinctes selon qu'elle est retirée ou conservée à la fin du contrat.
Quel plafond retenir en 2027 ?
Les plafonds de 2027 seront publiés en début d'année. En attendant, les plafonds de 2026 restent la référence pour budgéter.
Un véhicule électrique d'occasion ouvre-t-il droit à l'abattement ?
Oui, s'il est 100 % électrique, si sa version figure sur la liste des modèles éco-scorés et s'il est confié au salarié dans la fenêtre. Pour un véhicule acheté de plus de cinq ans, le taux de base passe à 10 % du prix d'achat.
Sources consultées :
Légifrance, arrêté du 25 février 2025 relatif à l'évaluation des avantages en nature, articles 3 et 4.
LégiSocial, avantage en nature véhicule 2026 : plafonds au 1er janvier 2026, éco-score, régimes de la borne de recharge.
Bulletin officiel de la sécurité sociale, Avantages en nature, § 770 et § 910.
ADEME, site du score environnemental des véhicules.
Comment calculer l'avantage en nature d'un véhicule électrique en 2026 ?
On calcule d'abord l'avantage comme pour un véhicule thermique, au forfait ou au réel, sans compter l'électricité payée par l'employeur. On applique ensuite un abattement de 70 % au forfait, plafonné à 4 641,60 € en 2026, ou de 50 % au réel, plafonné à 2 026,30 €. L'abattement vaut pour un véhicule 100 % électrique éco-scoré, mis à disposition entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027.
